嶽陽縣財政項目支出績效評價報告

評價項目類型：項目實施過程評價□項目完成結果評價■

評價項目名稱：嶽陽縣化解大班額項目

評價項目單位：嶽陽縣教育體育局、嶽陽縣榮家灣鎮牛皋小學等

項目主管部門：嶽陽縣人民政府

報告日期：2020年12月7日

湖南中智誠聯合會計師事務所

湖南中智誠聯合會計師事務所

HUNAN ZHONGZHICHENG UNITED C.P.AOFFICE

湘中智誠所審字[2020]-號

2019年度嶽陽縣化解大班額建設項目績效評價報告

一、項目基本情況

（一）項目概況

嶽陽縣2019年度化解大班額建設涉及榮家灣鎮、步仙鎮、柏祥鎮、楊林街鎮、張穀英鎮、新開鎮、公田鎮等7個鄉鎮9所學校15300平方米教學樓建設。其中包括柏祥鎮柏祥教學點新建教學樓1258平方米、步仙鎮鳳凰學校新建教學樓1258平方米、柏祥鎮中心學校教學樓808平方米、鹿角鎮牛皋小學教學樓989平方米、榮家灣鎮鹿角中心小學教學樓1399平方米、新開鎮五垸小學教學樓1258平方米、楊林街鎮楊林完小新建教學樓996平方米、張穀英鎮饒村小學教學樓1011平方米、公田鎮甘田小學教學樓改造1600平方米。本次評價對象為嶽陽縣財政下達嶽陽縣教育體育局2019年度化解大班額建設項目資金2000萬元。

（二）項目實施依據

《嶽陽縣教育係統基本建設管理細則》

《嶽陽縣校舍安全工程資料歸檔管理辦法》

《嶽陽縣防控中小學校新增債務管理辦法（試行）》

《嶽陽縣發展與改革局 關於嶽陽縣柏祥鎮柏祥教點教學樓工程項目可行性研究報告的批複》（嶽縣發改〔2019〕86號）

《嶽陽縣發展與改革局 關於嶽陽縣柏祥鎮中心學校教學樓工程項目可行性研究報告的批複》（嶽縣發改〔2019〕85號）

《嶽陽縣發展與改革局 關於嶽陽縣步仙鎮鳳凰學校教學樓工程項目可行性研究報告的批複》（嶽縣發改〔2019〕83號）

《嶽陽縣發展與改革局 關於嶽陽縣榮家灣鎮鹿角中心學校教學樓工程項目可行性研究報告的批複》（嶽縣發改〔2019〕219號）

《嶽陽縣發展與改革局 關於嶽陽縣榮家灣鎮牛皋小學教學樓工程項目可行性研究報告的批複》（嶽縣發改〔2019〕105號）

《嶽陽縣發展與改革局 關於嶽陽縣楊林街鎮楊林小學教學樓工程項目可行性研究報告的批複》（嶽縣發改〔2019〕84號）

《嶽陽縣發展與改革局 關於嶽陽縣張穀英鎮饒村小學教學樓工程項目可行性研究報告的批複》（嶽縣發改〔2019〕106號）

《嶽陽縣發展與改革局 關於嶽陽縣新開鎮五垸小學教學樓工程項目可行性研究報告的批複》（嶽縣發改〔2019〕104號）

（三）項目績效目標

1、項目績效總目標

通過化解大班額建設項目，對教學樓及其附屬工程進行維修改造，消除安全隱患，改善辦學條件，兼顧當地教育中長期發展需要，縮小鄉鎮學校與縣城學校之間的辦學差距，以促進教育在地區之間的均衡發展。

2、項目績效階段性目標

消除66人以上超大班額，完成7個鄉鎮9所學校化解大班額任務。

二、績效評價工作情況

1、前期準備。

根據嶽陽縣《關於開展2020年財政資金績效運行跟蹤監控工作的通知》（嶽縣財發〔2020〕37號）的要求，我所成立了績效評價工作小組，對化解大班額建設項目有關資料文件等進行了收集、分析研究，獲取項目單位績效自評報告，初步製定績效評價指標體係。

2、組織實施。

根據評價工作要求，對7個鄉鎮9所學校的資料進行分析，包括資金撥付、支出憑證、合同、招投標文件等的合理性、規範性。並到現場查看教學樓及其附屬工程的建設及使用情況。評價組結合項目單位情況介紹、核查項目從立項到驗收階段的資料、財務賬表、支出的原始憑證、審計報告等方式對項目實施評價。

3、分析評價。

評價組對收集的資料進行整理匯總，對前期製定的績效評價指標體係進行適當修改，對評價指標體係進行評分，形成評價結論。

三、項目資金使用及管理情況

（一）項目資金到位及使用情況

2019年嶽陽縣市區財政下撥2000萬到嶽陽縣教育體育局，主要用於7個鄉鎮9所學校的教學樓及其附屬工程的維修及建設，財政審查批複預算金額2339.77萬元，合同價款合計2225.06萬元，實際支出1835.06萬元，其中：施工費用1692.50元，報建費用142.56萬元。結算、審計完成後再支付扣除3%的質量保證金後的餘款，具體情況如下：

金額單位：元

（二）項目資金管理情況

項目單位建立了專項資金管理製度，對項目實行專賬核算，項目資金管理嚴格按照程序，教建中心按規範流程進行項目審批，按項目完成情況列出資金撥付計劃，提交局長辦公會研究同意後，憑發票由支付局直接撥付給施工單位。

四、項目組織及管理情況

年初，組織局教建中心、基教股、審計股對全縣中小學校大班額校舍進行新一輪常規大排查。對於存在安全隱患的校舍、附屬設施、道路圍牆等下達安全隱患整改令，加設臨時維護設施，設置安全警示標語，將項目列入年度實施項目庫。項目學校按照《嶽陽縣教育係統基本建設管理細則》規定，上報項目建設審批表並附正規設計、預算方案。然後由教建中心按照“優先改造危房、優先修建教學用房和學生生活用房”的原則，逐個項目進行審核，根據年度可用資金情況製訂年度教育基建項目建設計劃並報請縣政府主管縣長批準，掛網公示後實施。對投入在50萬以上的項目，申請發改局立項，再由財政進行工程預算投資評審，通過招投標擇優選擇施工隊伍，50萬以下的項目掛網否依規組織具有資質施工的單位進行邀請招標。

為了確保項目按要求順利實施，2019年5月，召開了年度項目建設工作交辦會，會上就工程進度、工程質量、施工安全、廉潔性評估等方麵作全麵安排，並簽訂了工作責任狀。主管局長針對“六個嚴禁”要求、項目管理、建設質量監管、建設進度等方麵做了嚴格要求。

為了進一步加強對長效機製維修改造項目的資料管理，要求所有項目嚴格按照《嶽陽縣校舍安全工程資料歸檔管理辦法》文件操作。對已經完成結算的項目，從項目實施前、項目立項過程、項目實施過程、項目督查資料、監理日誌、項目驗收資料、項目審計等各個環節，進行影像、紙質資料歸檔成冊。

五、項目主要績效

（1）化解大班額

項目竣工後，新增學位近5000個，新增學位不僅消除了學校的大班額，還滿足了當地教育中長期發展的需要，避免了重複建設。化解大班額23個，隨著大班額的化解，班級人數明顯減少，教室秩序井然，教師批閱作業、教學、管理等負擔明顯減輕，教學質量得到明顯提高。

（2）促進教育在地區之間的均衡發展

通過合理布局，新建、改擴建部分學校，逐年增加學位，緩解了適齡兒童、少年就學壓力，滿足人民群眾對優質學位的需求，使農村教育事業發展與城市現代化教育水平相適應，實現教育的公平化和優質化，推進義務教育的均衡發展，為構建和諧社會打下基礎。

（3）改善了工作和學習條件，提高了學校影響力

項目完成後相應的附屬設施也得到了改造升級，使項目學校環境得到大大改善，消除了地震危房，為師生提供了安全舒適的工作、學習環境，改變了學校品位不高的麵貌，整合了教育資源，提高了學校的影響力。

（4）改善辦學條件，提高學生的綜合素質

項目學校校舍等基本辦學條件逐年改善，圖書、教學儀器設備逐年增加改善，項目學校教學質量、學生綜合素質得到普遍提高和全麵提升。

（5）降低施工成本，拉動當地經濟發展

項目建設時，盡量使用當地的砂石料、鋼材、磚塊及當地有技術的工人，不僅拉動了當地經濟的發展，也解決了當地農民工就業問題，取得了良好的經濟效果，體現了經濟性、實用性，在確保工程質量的前提下，經濟合理，從而降低施工成本，提高了經濟效益，帶來了一定的成本效益。

六、綜合評價情況及評價結論

2019年嶽陽縣市區財政下撥到嶽陽縣教育體育局2000萬元，用於9所學校教學樓建設。化解大班額；促進教育在地區之間的均衡發展；改善了工作和學習條件，提高了學校影響力；改善辦學條件，提高學生的綜合素質；並對當地經濟發展起到了一定作用。

关键词2從項目決策、項目管理、項目績效等方麵進行評價，績效評價得分82.25分。

七、存在的問題

（一）項目建設資金缺口大

現階段由於教育水平地區發展不均衡，生多師少的現象也愈發嚴重，加上學校本身的校園建設、教學樓數量等基礎設施的不完善，化解大班額的任務依然很重，截至目前嶽陽縣仍有近三十所學校教學樓需改造新建，每年需投入改造經費近8000萬元。

（二）超額支付合同約定進度款

根據施工合同，項目在竣工驗收合格後累計支付進度款達到合同總金額的75%，項目累計超額支付18.86萬元，其中：嶽陽縣柏祥鎮中心學校教學樓工程項目按合同應支付工程進度款145.60萬元，實際支付155萬元，超額支付9.4萬元；嶽陽縣榮家灣鎮牛皋小學教學樓工程項目按合同應支付工程進度款191.69萬元，實際支付195萬元，超額支付3.31萬元；嶽陽縣新開鎮五垸小學教學樓工程項目按合同應支付工程進度款221.77萬元，實際支付225萬元，超額支付3.23萬元；嶽陽縣楊林街鎮楊林小學教學樓工程項目按合同應支付工程進度款224.33萬元，實際支付225萬元，超額支付0.67萬元；嶽陽縣張穀英鎮饒村小學教學樓工程項目按合同應支付工程進度款184.75萬元，實際支付187萬元，超額支付2.25萬元。

（三）施工項目未辦理竣工驗收

化解大班額建設項目已於2019年完成建設，至評價截止日，未辦理工程主體工程和附屬工程質量驗收、尚未開始辦理財務竣工決算審計。

（四）項目合同管理存在問題

合同未寫明簽訂時間。嶽陽縣楊林街鎮楊林小學教學樓工程建設施工合同中未說明寫明合同的簽訂時間。

（五）招投標問題

1、先簽訂合同後進行招標投標

如：嶽陽縣新開鎮五垸小學教學樓工程項目，中標通知書發出時間為2019年9月16日，合同簽訂時間為2019年8月13日，合同簽訂時間早於中標通知書時間，不符合招標投標法中先進行招標投標後簽訂合同的規定。

2、缺少招投標文件。嶽陽縣楊林街鎮楊林小學教學樓工程缺少招投標文件。

3、投標文件不齊全。嶽陽縣楊林街鎮楊林小學教學樓工程的投標單位有湖南新夢建設工程有限公司、湖南俊喬建設有限責任公司和湖南灃和建設工程有限公司，但投標文件隻有中標單位即湖南新夢建設工程有限公司的，其他兩家單位無投標資料；嶽陽縣榮家灣鎮牛皋小學教學樓工程項目和嶽陽縣榮家灣鎮鹿角中心學校教學樓項目的投標單位有湖南鑫惠安建設工程有限公司、湖南鑫安建築有限公司和湖南瑞敏建設有限公司，但投標文件隻有中標單位即湖南鑫惠安建設工程有限公司的，無其他兩家單位的投標資料；嶽陽縣步仙鎮鳳凰學校教學樓工程項目的投標單位有湖南新金誠建設工程有限公司、湖南天拓建設工程有限公司和嶽陽力興建設工程有限公司，但湖南天拓建設工程有限公司和嶽陽力興建設工程有限公司湖南新金誠建設工程有限公司，無其他兩家單位的投標資料。

4、中標通知書遺失。嶽陽縣柏祥鎮中心學校教學樓工程項目的中標通知書遺失。

（六）付款附件不齊全

付工程進度款時隻憑發票，合同付款，沒有建單位、監理單位、施工單位三方簽字蓋章審批的工程進度支付申請表。

八、有關建議

（一）加大教育基礎設施的投入力度

嶽陽縣教育設施基礎差，涉及麵廣，資金缺口大，縣政府加大教育基礎設施改造投入，給師生創造一個更加安全、舒適的教學環境。

（二）加強建設項目實施管理

提高財政資金使用率。一是項目單位抓緊對承包人提交的工程竣工報告進行審定，組織有關單位進行正式竣工驗收。二是項目單位抓緊落實分部工程財政審價備案，以便財務部門實施財務竣工決算程序，提高財政資金的使用效率。

（三）加強合同、招投標文件管理，及時對資料進行歸檔

對項目實施前資料、項目立項資料、項目招投標資料、項目督查資料、監理日誌、項目驗收資料、項目審計等各個環節的紙質資料及時歸檔成冊，避免遺失。

（四）嚴格按照合同法和招投標法要求加強合同管理

對超額支付合同進度款等問題，要以合同為基礎加強工程投資、進度及質量等控製，嚴格按照合同約定的付款進度付款；對先簽訂合同後進行招投標等不規範問題，應高度重視，應嚴格按照招標投標法中先進行招標投標後簽訂合同的規定，做到程序規範嚴謹。

（五）加強項目財務核算管理

加強項目單位財務人員的教育培訓，提高財務核算管理水平。嚴格按照項目預算批複核算項目成本，切實做到隻有具備金額準確、要素齊全、手續完備（付工程進度款時要提供由建設單位、監理單位、施工單位三方簽字蓋章審核的工程進度支付審批表）的原始憑證才能作為付款、入賬的依據，規範項目資金的使用及核算管理。

九、特殊事項說明

化解大班額項目未辦理相關的結算、審計，實際施工成本暫以合同金額為準。

附件：

化解大班額績效評價指標體係.xlsx

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二〇二〇年十二月七日